Amazon PartnerNet · Schritt 15

Amazon PartnerNet Einnahmen verbuchen: So passt die Auszahlung in deine Buchhaltung

Amazon zeigt dir Provisionen, eine Zahlungshistorie und später den tatsächlichen Bankeingang. Dazu kommt bei deutschen Partnern häufig eine EU-B2B-Leistung an Amazon Europe Core Sàrl in Luxemburg. Genau deshalb solltest du nicht einfach nur den Bankumsatz als „sonstige Einnahme“ abhaken.

Hier siehst du Schritt für Schritt, welcher Betrag zur Einnahme gehört, wann er bei einer EÜR erfasst wird, wie Reverse Charge in die Buchhaltung passt und welche Belege zusammengehören.

Von Luisa Luer – Online-Marketing-Expertin seit 2014

Erst sortieren, dann buchen

Vier Dinge gehören zusammen – erfüllen aber unterschiedliche Aufgaben

Bei Amazon PartnerNet entstehen mehrere Dokumente bzw. Nachweise zu unterschiedlichen Zeitpunkten. Für eine saubere Buchhaltung solltest du sie nicht miteinander verwechseln, sondern miteinander verknüpfen.

1. Einnahmenbericht Zeigt, aus welchen qualifizierten Verkäufen und Vergütungen deine PartnerNet-Einnahmen entstanden sind.
2. Rechnung / Abrechnung Dokumentiert deine Marketingleistung an Amazon und ihre steuerliche Behandlung als EU-B2B-Leistung.
3. Zahlungshistorie Zeigt die von Amazon gutgeschriebene Werbekostenerstattung, Änderungen und ausgezahlte Zahlungen.
4. Bankeingang Zeigt, wann das Geld tatsächlich auf deinem Konto angekommen ist – bei der EÜR ein besonders wichtiger Zeitpunkt.
!

Nicht einfach nur den Amazon-Report als „Einnahme“ buchen

Der Report erklärt, wie die Vergütung entstanden ist. Bei einer Einnahmenüberschussrechnung wird die Betriebseinnahme grundsätzlich erst im Zeitpunkt des Zuflusses erfasst. Deshalb muss der Report mit Zahlungshistorie und Bankeingang zusammenpassen.

EÜR

Wann buchst du die Amazon-Einnahme bei einer Einnahmenüberschussrechnung?

Wenn du deinen Gewinn mit einer EÜR nach § 4 Abs. 3 EStG ermittelst, gilt grundsätzlich das Zuflussprinzip: Betriebseinnahmen werden in dem Kalenderjahr erfasst, in dem sie dir tatsächlich zufließen. Auch die amtliche Anleitung zur Anlage EÜR stellt für Betriebseinnahmen grundsätzlich auf den Zeitpunkt des Zuflusses ab.

Genau das ist bei Amazon wichtig, weil Verdienstmonat und Auszahlung nicht identisch sind. Amazon zahlt die Werbekostenerstattung nach eigener Hilfe ungefähr 60 Tage nach Ende des jeweiligen Abrechnungsmonats. Eine Vergütung aus einem früheren Monat kann deshalb erst deutlich später als Geld auf deinem Konto erscheinen.

Für deine EÜR Bei der typischen EÜR ist grundsätzlich der tatsächliche Zahlungseingang relevant. Der Amazon-Abrechnungsmonat allein macht die Vergütung noch nicht zur zugeflossenen Betriebseinnahme.
Für Umsatzsteuer / EU-Meldung Hier kann der Leistungszeitraum maßgeblich sein. EU-B2B-Leistungen werden nicht einfach erst dann gemeldet, wenn Amazon später überweist.

Das ist der wichtigste Unterschied dieser Seite

EÜR-Zeitpunkt und umsatzsteuerlicher Meldezeitpunkt können auseinanderfallen. Wer nur nach dem Bankdatum arbeitet, kann seine Einkommensteuer-Buchhaltung richtig, die Umsatzsteuer- bzw. ZM-Zuordnung aber trotzdem falsch behandeln.

Konkretes Beispiel

500 € Amazon-Provision: So laufen Leistung, Meldung und Zahlung auseinander

Angenommen, für deine PartnerNet-Marketingleistung eines Abrechnungsmonats entstehen 500 € Vergütung. Amazon zahlt diese Vergütung erst ungefähr zwei Monate später auf dein Bankkonto.

500 € PartnerNet-Vergütung Typischer Fall eines deutschen Unternehmers mit EU-B2B-Leistung an Amazon Europe Core Sàrl.
Leistungsmonat Die Affiliate-/Marketingleistung wird für den jeweiligen Abrechnungszeitraum erbracht. Für die umsatzsteuerliche EU-Meldung ist dieser Leistungszeitraum wichtig.
Abrechnung Du hältst Rechnung bzw. zulässige Abrechnungsunterlagen und die Amazon-Zahlungshistorie nachvollziehbar zusammen. Im typischen Reverse-Charge-Fall werden keine 19 % deutsche Umsatzsteuer aufgeschlagen.
Bankeingang Gehen die 500 € später tatsächlich auf deinem Konto ein, werden sie bei einer EÜR grundsätzlich zu diesem Zuflusszeitpunkt als Betriebseinnahme erfasst.
i

Bei Bilanzierung gilt nicht dieselbe Logik wie bei der EÜR

Diese Seite konzentriert sich auf die für viele kleine Affiliate-Unternehmen typische EÜR. Wer bilanziert, arbeitet mit Forderungen und periodengerechter Gewinnabgrenzung. Dann ist nicht einfach der Bankeingang der zentrale Gewinnzeitpunkt.

Praxis-Workflow

So verbuchst du eine Amazon-PartnerNet-Einnahme Schritt für Schritt

01

Amazon-Abrechnungszeitraum und Vergütung prüfen

Öffne Zahlungshistorie und Einnahmenbericht. Prüfe, für welchen Abrechnungszeitraum die Vergütung entstanden ist und ob spätere Änderungen, Retouren oder negative Beträge berücksichtigt wurden.

02

Beleg zur Leistung zuordnen

Ordne die passende Rechnung bzw. Abrechnungsunterlage dem Amazon-Abrechnungszeitraum zu. Wie die Rechnung an Amazon aufgebaut wird und wann eine echte steuerliche Gutschrift eine Rolle spielen kann, ist auf der separaten Rechnungsseite ausführlich erklärt.

03

Den richtigen Umsatzsteuer-Fall auswählen

Bei der typischen Leistung eines deutschen Partners an Amazon Europe Core Sàrl handelt es sich um eine sonstige B2B-Leistung mit Leistungsort beim Empfänger in Luxemburg. In deiner Buchhaltungssoftware solltest du deshalb die Kategorie für eine innergemeinschaftliche sonstige Leistung / EU-B2B-Leistung mit Reverse Charge verwenden und nicht einen normalen deutschen Umsatz mit 19 % Umsatzsteuer.

04

Amazon als EU-Geschäftskunden sauber hinterlegen

Hinterlege den richtigen Rechnungsempfänger und die zugehörige USt-IdNr. in den Kundendaten. So können Buchhaltungsprogramme die Rechnung und die umsatzsteuerlichen Meldungen dem richtigen EU-Sachverhalt zuordnen.

05

Bankeingang mit dem Beleg abgleichen

Wenn Amazon später zahlt, ordnest du den tatsächlichen Bankumsatz der entsprechenden offenen Rechnung bzw. Einnahme zu. Bei der EÜR ist dieser Zufluss für die einkommensteuerliche Betriebseinnahme grundsätzlich der entscheidende Zeitpunkt.

06

Report, Beleg und Zahlung gemeinsam aufbewahren

Ein Außenstehender sollte nachvollziehen können: Woher kommt der Betrag? Für welchen Zeitraum wurde er verdient? Wie wurde er steuerlich behandelt? Und wann ist das Geld tatsächlich eingegangen?

Rechnung noch nicht sauber aufgebaut?

Pflichtangaben, Reverse-Charge-Hinweis, Amazon-Empfängerdaten und Rechnung vs. Gutschrift findest du auf der vorherigen Detailseite.

Rechnung & Gutschrift
Buchhaltungssoftware

Welche Kategorie wählst du in sevdesk, Lexware Office & Co.?

Die Bezeichnungen unterscheiden sich je nach Programm. Suche nicht nach einer normalen „Provision mit 19 % Umsatzsteuer“, sondern nach einer Umsatzsteuerregel für eine sonstige Leistung an ein Unternehmen im EU-Ausland, bei der der Leistungsempfänger die Steuer schuldet.

WISO Steuer von Buhl WISO Steuer unterstützt die komplette Einnahmenüberschussrechnung und kann die EÜR zusammen mit der Steuererklärung über die ELSTER-Schnittstelle übermitteln. Wenn du deine PartnerNet-Einnahmen dort direkt in der EÜR erfasst, achte beim Amazon-Luxemburg-Umsatz auf die passende EU-B2B-/Reverse-Charge-Zuordnung. Arbeitest du im SKR03 mit Konten, ist für den typischen Fall regelmäßig Konto 8336 relevant.
sevdesk sevdesk beschreibt für entsprechende Ausgangsumsätze eine Reverse-Charge-EU-Einnahme bzw. die Auswahl einer passenden Umsatzsteuerregel für Leistungen an EU-Unternehmen. Entscheidend ist, dass der Umsatz in der richtigen EU-B2B-Kategorie landet.
Lexware Office Lexware Office bietet für Firmenkunden innerhalb der EU die Auswahl einer innergemeinschaftlichen Leistung mit Reverse-Charge-Verfahren und ordnet die steuerlichen Meldungen entsprechend zu.

SKR03: Für Amazon PartnerNet ist häufig Konto 8336 passend

Wenn du mit dem DATEV-SKR03 arbeitest, ist für den typischen PartnerNet-Fall mit Amazon Europe Core Sàrl in Luxemburg regelmäßig das Konto 8336 relevant: Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet.

Wenn Amazon bei dir der einzige EU-B2B-Kunde mit dieser steuerlichen Behandlung ist, bestehen die auf 8336 gebuchten Erlöse entsprechend nur aus deinen Amazon-PartnerNet-Einnahmen.

Beispiel: Amazon zahlt dir 500 € PartnerNet-Vergütung aus. Dann wird bei einer einfachen EÜR-Buchung der Bankeingang grundsätzlich gegen das passende Erlöskonto 8336 gebucht. Andere deutsche Umsätze mit 19 % Umsatzsteuer gehören nicht auf dieses Konto.

!

Kontonummern sind nicht der beste Ausgangspunkt

SKR03/SKR04-Konten, Softwareversionen und individuelle Kontenrahmen können sich unterscheiden. Wichtiger ist zuerst die richtige steuerliche Logik: Ausgangsleistung an EU-Unternehmen, Leistungsort im EU-Ausland, Reverse Charge. Erst danach wählst du die dazu passende Kategorie bzw. das passende Erlöskonto in deinem konkreten System.

Nicht mit der EÜR verwechseln

Warum der Bankeingang nicht bestimmt, wann du die EU-B2B-Leistung meldest

Für die Umsatzsteuer ist die Logik eine andere als für das Zuflussprinzip der EÜR. Die Finanzverwaltung sieht für sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 2 UStG im übrigen Gemeinschaftsgebiet ein eigenes Feld in der Umsatzsteuer-Voranmeldung vor, wenn der ausländische Leistungsempfänger dort die Steuer schuldet.

Bei diesen Leistungen werden Anzahlungen nicht einfach als endgültiger Umsatz gemeldet; der Gesamtbetrag wird grundsätzlich im Voranmeldungszeitraum der Leistungsausführung angegeben. Auch für die Zusammenfassende Meldung kommt es auf den Zeitraum an, in dem die Leistung ausgeführt wurde – nicht darauf, wann Amazon später überweist oder wann du die Rechnung ausgestellt hast.

EÜR / Einkommensteuer Grundsätzlich Zufluss: Der tatsächliche Geldeingang ist für die Betriebseinnahme entscheidend.
USt-Voranmeldung / ZM Grundsätzlich Leistungsausführung: Der EU-B2B-Umsatz wird dem Leistungszeitraum zugeordnet – unabhängig vom späteren Zahlungseingang.

Die gesamte Steuerlogik noch einmal zusammenhängend erklärt

Regelbesteuerung, Kleinunternehmer, USt-IdNr., Reverse Charge, Umsatzsteuer-Voranmeldung und ZM findest du ausführlich auf der Steuerseite.

PartnerNet Steuern verstehen
Kleinunternehmer

Wie verbuchst du die Einnahme als Kleinunternehmer?

Auch als Kleinunternehmer ist die Amazon-Vergütung eine Betriebseinnahme. Die Kleinunternehmerregelung macht die Einnahme nicht einkommensteuerfrei und ändert auch nicht daran, dass du deine Einnahmen in der EÜR nachvollziehbar erfassen musst.

Für die EÜR werden Betriebseinnahmen grundsätzlich beim Zufluss erfasst. Die amtliche EÜR-Anleitung sieht für Kleinunternehmer die vollständigen Betriebseinnahmen vor und bezieht dabei auch nicht steuerbare Umsätze ein. Du solltest die Amazon-Einnahme deshalb nicht aus der EÜR herauslassen, nur weil auf der Rechnung keine deutsche Umsatzsteuer ausgewiesen wird.

Kleinunternehmer heißt nicht „Amazon-Einnahme ohne Steuerbezug“

Für die grenzüberschreitende B2B-Leistung bleiben USt-IdNr., richtige Rechnungslogik und die Einordnung des Leistungsorts relevant. Nach aktueller Rechtslage sind Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG jedoch von der Zusammenfassenden Meldung ausgenommen.

Regelbesteuerung

Wie verbuchst du die Einnahme als regelbesteuerter Unternehmer?

Auch bei Regelbesteuerung schlägst du auf die typische PartnerNet-Leistung an Amazon Luxemburg nicht einfach 19 % deutsche Umsatzsteuer auf. Der Leistungsort der B2B-Leistung liegt grundsätzlich beim Leistungsempfänger.

In deiner Buchhaltung muss der Umsatz deshalb so gekennzeichnet sein, dass er als entsprechende EU-B2B-Leistung behandelt wird. Gute Buchhaltungssoftware kann daraus die Werte für die Umsatzsteuer-Voranmeldung und – soweit erforderlich – die Zusammenfassende Meldung ableiten. Prüfe diese Automatik trotzdem, statt nur darauf zu vertrauen, dass „keine Umsatzsteuer“ automatisch richtig ist.

Keine deutsche 19-%-USt Der typische Amazon-Luxemburg-Umsatz wird nicht wie eine normale deutsche Ausgangsrechnung behandelt.
EU-B2B-Kennzeichnung Wähle in der Software die passende Regel für eine sonstige Leistung an ein EU-Unternehmen.
USt-Voranmeldung Die Leistung gehört in das dafür vorgesehene Feld für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ausgeführte sonstige Leistungen.
Zusammenfassende Meldung Bei Regelbesteuerung ist die entsprechende EU-B2B-Leistung grundsätzlich auch in der ZM anzugeben.
Noch keine Auszahlung?

Was passiert, wenn Amazon deine Vergütung noch nicht auszahlt?

Amazon überträgt Vergütungen unter der jeweiligen Auszahlungsschwelle auf einen späteren Monat. Bei Direktüberweisung bzw. Geschenkgutschein nennt Amazon derzeit 25 € als Schwelle.

Für eine EÜR bedeutet ein Betrag, der lediglich im PartnerNet steht und noch nicht ausgezahlt wurde, grundsätzlich nicht automatisch einen Geldzufluss auf deinem Konto. Bewahre den Report trotzdem auf, damit später nachvollziehbar bleibt, wie sich die kumulierte Auszahlung zusammensetzt.

Beispiel: 18 € werden noch nicht ausgezahlt

Die 18 € bleiben zunächst im PartnerNet stehen und werden mit späteren Vergütungen zusammengeführt. Für die spätere Bankzahlung solltest du nachvollziehen können, aus welchen Abrechnungsmonaten sich der Gesamtbetrag zusammensetzt.

Retouren, Stornos, negativer Saldo

Wie behandelst du spätere Korrekturen durch Amazon?

Amazon kann Vergütungen nachträglich verändern, etwa wenn Bestellungen storniert oder Waren zurückgegeben werden. In der Zahlungshistorie können deshalb Änderungen oder sogar ein negativer Kontostand auftauchen.

Überschreibe einen bereits dokumentierten Vorgang nicht einfach rückwirkend. Halte fest, welche ursprüngliche Vergütung betroffen ist, welche Korrektur Amazon vorgenommen hat und wie sich daraus der spätere Auszahlungsbetrag ergibt.

Originalreport behalten So bleibt sichtbar, wie die ursprüngliche Vergütung entstanden ist.
Korrektur separat dokumentieren Retouren oder Verrechnungen sollten als eigene Änderung nachvollziehbar bleiben.
Bankbetrag abstimmen Der tatsächlich ausgezahlte Betrag muss sich aus den Vergütungen und Korrekturen erklären lassen.
Steuermeldung prüfen Wenn eine bereits gemeldete EU-B2B-Bemessungsgrundlage verändert wird, kann auch eine steuerliche Berichtigung erforderlich werden.
Jahreswechsel

Was passiert, wenn Amazon erst im nächsten Jahr auszahlt?

Genau hier zeigt sich das Zuflussprinzip besonders deutlich. Amazon nennt für seine Zahlungen einen Rhythmus von ungefähr 60 Tagen nach dem jeweiligen Abrechnungsmonat. Eine spät im Jahr verdiente Vergütung kann deshalb regulär erst im folgenden Kalenderjahr auf deinem Konto eingehen.

Bei einer EÜR gehört die Betriebseinnahme grundsätzlich in das Jahr des tatsächlichen Zuflusses. Gleichzeitig kann die umsatzsteuerliche EU-B2B-Leistung bereits einem früheren Leistungszeitraum zuzuordnen sein. Deshalb solltest du zum Jahreswechsel Report, Leistungszeitraum und Zahlung besonders sauber miteinander abstimmen.

!

Die Ausnahme für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen existiert – aber nicht jede verspätete Amazon-Zahlung fällt darunter

§ 11 EStG enthält eine Sonderregel für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen, die kurze Zeit vor oder nach dem Jahreswechsel zufließen. Ob sie im konkreten Fall greift, hängt vom tatsächlichen Zahlungszeitpunkt und den gesetzlichen Voraussetzungen ab. Die normale Amazon-Auszahlung etwa zwei Monate später ist nicht allein wegen ihrer Regelmäßigkeit automatisch dieser Ausnahme zuzuordnen.

Prüfpfad

Diese Unterlagen sollten am Ende miteinander verknüpft sein

Amazon Einnahmenbericht Erklärt die zugrunde liegenden Provisionen und Vergütungen.
Rechnung / Abrechnungsbeleg Dokumentiert deine Leistung und die korrekte EU-B2B-Behandlung.
Zahlungshistorie Zeigt Gutschriften, Änderungen, Schwellen und ausgezahlte Zahlungen.
Bankbeleg Belegt den tatsächlichen Zufluss und damit bei der EÜR grundsätzlich den Einnahmezeitpunkt.

Die Buchung ist dann gut, wenn sie ein Außenstehender nachvollziehen kann

Aus 500 € in einem Amazon-Report sollte sich über Rechnung bzw. Abrechnung, Zahlungshistorie und Bankbewegung ein klarer Weg bis zu deiner EÜR und – falls relevant – deinen Umsatzsteuer-Meldungen ergeben.

Weiter im PartnerNet

Die Buchhaltung steht – jetzt die Steuerdaten im PartnerNet richtig hinterlegen

Amazon PartnerNet Steuerdaten eintragen

Welche Unternehmens- und Steuerdaten Amazon abfragt, wo du sie findest und wie du Steuernummer, Steuer-ID und USt-IdNr. auseinanderhältst.

Steuerdaten richtig eintragen

Amazon PartnerNet Steuern & Einnahmen

Wenn du Reverse Charge, Kleinunternehmer, Regelbesteuerung, USt-Voranmeldung oder ZM noch einmal im Gesamtzusammenhang verstehen möchtest.

Steuerlogik nachlesen

Amazon PartnerNet von Anfang an sauber aufbauen

Der kostenlose Amazon-PartnerNet-Starter-Guide führt dich durch Anmeldung, erste Affiliate-Links, wichtige Einstellungen und typische Anfängerfehler.

PartnerNet-Guide kostenlos ansehen
Mockup des kostenlosen Amazon PartnerNet Guides von Online Marketing Woman
FAQ

Häufige Fragen zum Verbuchen von Amazon-PartnerNet-Einnahmen

Wann buche ich Amazon PartnerNet Einnahmen bei einer EÜR?

Betriebseinnahmen werden bei einer EÜR grundsätzlich im Zeitpunkt des Zuflusses erfasst. Bei einer Amazon-Auszahlung ist deshalb normalerweise der tatsächliche Geldeingang relevant. Davon zu unterscheiden ist der umsatzsteuerliche Zeitraum der EU-B2B-Leistung.

Buche ich den Amazon-Abrechnungsmonat oder den Bankeingang?

Für die EÜR grundsätzlich den Zufluss. Für Umsatzsteuer-Voranmeldung und gegebenenfalls ZM kann dagegen der Zeitraum der Leistungsausführung maßgeblich sein. Beide Ebenen sollten deshalb getrennt betrachtet werden.

Ist Amazon PartnerNet eine normale Einnahme mit 19 % Umsatzsteuer?

Im typischen Fall eines deutschen Partners mit Amazon Europe Core Sàrl in Luxemburg nein. Die B2B-Leistung wird grundsätzlich am Sitz des Leistungsempfängers ausgeführt. Deshalb wird die Ausgangsleistung als EU-B2B-/Reverse-Charge-Fall behandelt und nicht als normaler deutscher 19-%-Umsatz.

Welches Buchungskonto muss ich verwenden?

Das hängt von deinem Kontenrahmen und deiner Software ab. Beim DATEV-SKR03 ist für den typischen PartnerNet-Fall mit Amazon Europe Core Sàrl in Luxemburg regelmäßig Konto 8336 passend. Wenn Amazon dein einziger EU-B2B-Kunde mit dieser steuerlichen Behandlung ist, bestehen die auf 8336 gebuchten Erlöse entsprechend nur aus deinen Amazon-PartnerNet-Einnahmen.

Wie buche ich Amazon PartnerNet als Kleinunternehmer?

Die Vergütung bleibt eine Betriebseinnahme und wird bei einer EÜR grundsätzlich beim Zufluss erfasst. Die Kleinunternehmerregelung macht die Einnahme nicht einkommensteuerfrei. Für die grenzüberschreitende Leistung bleibt außerdem die richtige EU-B2B-Einordnung wichtig.

Was mache ich, wenn Amazon unter der Auszahlungsschwelle bleibt?

Amazon überträgt die Vergütung auf einen späteren Monat. Bewahre die jeweiligen Reports auf, damit du die spätere Sammelauszahlung den einzelnen Abrechnungszeiträumen nachvollziehbar zuordnen kannst.

Was mache ich bei Retouren oder nachträglichen Abzügen?

Dokumentiere die Korrektur separat und verknüpfe sie mit der ursprünglichen Vergütung. Ändert sich dadurch eine bereits steuerlich gemeldete Bemessungsgrundlage, muss geprüft werden, ob auch die entsprechende Meldung berichtigt werden muss.

Welche Unterlagen brauche ich für die Buchhaltung?

Sinnvoll zusammengehören Amazon-Einnahmenbericht, Rechnung bzw. Abrechnungsunterlage, Zahlungshistorie und der tatsächliche Bankbeleg. Zusammen ergeben sie einen nachvollziehbaren Prüfpfad.

Was passiert, wenn die Auszahlung erst im nächsten Jahr kommt?

Bei einer EÜR gehört die Einnahme grundsätzlich in das Jahr des tatsächlichen Zuflusses. § 11 EStG enthält zwar eine Sonderregel für bestimmte regelmäßig wiederkehrende Einnahmen rund um den Jahreswechsel, diese greift aber nicht automatisch bei jeder später ausgezahlten Amazon-Vergütung.

Quellen & Praxiseinordnung

Für diese Seite wurden Amazon-PartnerNet-Hilfen, Einkommen- und Umsatzsteuerrecht, aktuelle Hinweise der Finanzverwaltung sowie aktuelle Buchhaltungs-Praxisquellen geprüft. Softwarebezeichnungen können sich ändern; deshalb wird bewusst die steuerliche Logik statt einzelner Kontonummern in den Mittelpunkt gestellt.